Câu 1 :(2 điểm) Tại doanh nghiệp thương mại ABC kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thương xuyên. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1. Gửi tiền mặt ngoại tệ vào TK tiền gửi ngân hàng là 20.000 USD, sau đó ký quỹ mở L/C để nhập khẩu nguyên vật liệu trị giá 30.000 USD. Biết tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng thương mại là 22.695 - 22.765 VND/USD. Doanh nghiệp đã nhận được giấy báo Có TK tiền gửi và giấy báo Nợ TK ký quỹ. 2. Chuyển khoản trả nợ cho người bán ở nước ngoài 30.000 USD, doanh nghiệp đã nhận được giấy báo nợ. Biết tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng thương mại là 22.695 - 22.765 VND/USD, tỷ giá ghi nhận nợ là 22.700 VND/USD. 3. Chi 5.000 USD ngoại tệ tiền mặt mua phụ tùng nhập kho, biết tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng thương mại là 22.695 - 22.765 VND/USD. 4. Bán hàng với giá trị thanh toán là 27.500 USD, thuế GTGT 10% chưa thu tiền. Tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng thương mại là 22.695 - 22.765 VND/USD. 5. Bán 10.000 USD ngoại tệ tiền mặt đổi sang tiền mặt VND theo tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng thương mại là 22.695 - 22.765 VND/USD. Số dư đầu kỳ của các tài khoản 1112 và 1122 như sau: TK 1112: 50.000 USD, tỷ giá ghi sổ: 22.760 VND/USD TK 1122: 100.000 USD, tỷ giá ghi sổ: 22.680 VND/USD Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Câu 2 :(2 điểm) Công ty Minh Hoàng kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kỳ kế toán là tháng. Trong năm N phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau: 1. Công ty ký hợp đồng mua một tòa nhà để đưa vào cho thuê hoạt động trong 60 tháng, thanh toán theo phương thức trả góp 2 năm, với giá mua chưa thuế 10.000.000.000đ (giá mua chưa thuế trả ngay 8.000.000.000đ, trong đó giá trị quyền sử dụng đất là 5.000.000.000đ, thuế GTGT 10% (tính trên giá trị căn nhà xây dựng) chưa thanh toán, lệ phí trước bạ là 0, 5% tính trên giá trị căn nhà và chi bằng tiền mặt. 2. Cho công ty P thuê 1 căn nhà trong thời hạn 5 năm, giá cho thuê chưa bao gồm 10% thuế GTGT là 25.000.000 đồng/tháng. Căn nhà có nguyên giá là 6.400.000.000đ (trong đó giá trị quyền sử dụng đất là 4.000.000.000đ), tỷ lệ khấu hao là 4%/năm, đã khấu hao 5 năm, công ty P đã chuyển khoản thanh toán trước tiền thuê 12 tháng và tiền ký cược 200.000.000đ. Doanh nghiệp đã xuất hóa đơn GTGT tiền thuê nhà cho công ty P. Chi phí sửa chữa trước khi cho thuê (không vốn hóa) phải trả chưa bao gồm 10% thuế GTGT là 198.000.000đ. Chi phí sửa chữa được phân bổ dần trong thời gian cho thuê. 3. Trích khấu hao căn nhà ở nghiệp vụ 2, đồng thời ghi nhận doanh thu, chi phí từ việc cho thuê trong tháng thứ nhất. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. Câu 3 :(2 điểm) Công ty Thành Nam kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Trong tháng 4/N có tình hình về tài sản cố định cho thuê hoạt động như sau: Số dư ngày 01/04/N của một số tài khoản: TK 217: 0đ TK 211 (chi tiết nhà kho 1) 1.080.000.000đ, thời gian trích khấu hao 15 năm. TK 213 (chi tiết nhà kho 1) 1.000.000.000đ TK 2141 (chi tiết nhà kho 1) 240.000.000đ TK 211 (chi tiết xe vận tải cho thuê) 600.000.000đ, thời gian trích khấu hao 10 năm. TK 2141 (chi tiết xe vận tải cho thuê) 45.000.000đ Phát sinh trong tháng 04/N: 1. Ngày 01, nhận tiền gửi ngân hàng từ công ty M trả tiền thuê xe vận tải để giao hàng, công ty M trả 6 tháng là 99.000.000đ (bao gồm 10% thuế GTGT), đã xuất hóa đơn. 2. Ngày 16, chuyển nhà kho số 1 sang cho công ty R thuê (làm nhà kho). Nhận trước tiền cho thuê hai năm bằng chuyển khoản đã bao gồm 10% thuế GTGT là 528.000.000đ, đã xuất hóa đơn. 3. Ngày 30, trích khấu hao xe vận tải và căn nhà trên tháng 04/N 4. Ngày 30, kết chuyển doanh thu nhận trước sang Tk doanh thu tháng 04/N Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty Thành Nam Câu 4 :(2 điểm) Nêu khái niệm đầu tư tài chính và nội dung cách phân loại các khoản đầu tư tài chính theo thời hạn đầu tư. Câu 5 :(2 điểm) Công ty ABC kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khái thường xuyên. Ngày 31/12/N: Công ty ABC phát hành 500.000 trái phiếu để vay tiền dùng riêng cho hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản công trình nhà xưởng. Trái phiếu có mệnh giá 100.000đ/trai phiếu, thu bằng chuyển khoản. Lãi suất danh nghĩa 9%/năm, thời hạn 2 năm, trả lãi trái phiếu hằng năm bằng chuyển khoản. Tổng chi phí phát hành trái phiếu tính theo tỷ lệ 0, 05% giá phát hành, đã thanh toán qua ngân hàng, phân bổ trong suốt thời gian huy động vốn bằng trái phiếu. Chi phí đi vay đủ điều kiện vốn hóa vào giá trị công trình xây dựng và được phân bổ theo đường thẳng. Khi đáo hạn thanh toán trái phiếu bằng tiền mặt. Kỳ kế toán là năm. Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ phát sinh ngày 31/12/N, ngày 31/07/N+2 và ngày 31/12/N+2. Hãy cho biết vào cuối ngày 31/12/N. Khi lập báo cáo tài chính, trái phiếu phát hành được trình bày ở tiêu chí nào và giá trị là bao nhiêu? Giả sử cuối tháng 07/N+2 hoàn thành công trình này bàn giao đưa vào sử dụng.
